Kanada hisse ACB ve superficial loss rehberi

Taxable brokerage hesabında capital gain, yalnız broker ekranındaki “book value” ile güvenle hesaplanamaz. Adjusted cost base genel olarak property cost’una acquisition commissions gibi giderlerin eklenmesiyle başlar; sonraki purchases, reinvested distributions, return of capital ve corporate actions bu rakamı değiştirebilir.

TFSA, RRSP ve diğer registered accounts’ın içindeki satışlar normal Schedule 3 ACB hesabına girmez; ancak bu hesaplardaki yeniden alım superficial-loss analizini etkileyebilir. Registered account withdrawal veya contribution kurallarını capital account ledger’ıyla karıştırmayın.

Identical property için pooled average kullanın

Aynı corporation’ın aynı class shares’i veya aynı mutual-fund units’i farklı tarihlerde ve brokerages’da alınsa da Canadian tax amacıyla identical property pool oluşturabilir. Her purchase’ta total ACB’ye CAD cost ve acquisition fee ekleyin, total units’i artırın; average ACB per unit’i yeniden hesaplayın.

Satışta seçtiğiniz “lot” tax ACB’yi değiştirmeyebilir. Disposed units’in average ACB’sini pool’dan çıkarın. USD security için her acquisition ve disposition’ı kendi tarihindeki CAD exchange rate ile çevirin; yalnız year-end kurunu kullanmayın.

Reinvested distribution nakit alınmasa bile taxable income ve yeni units’in cost’u olabilir. Phantom distribution ACB’yi artırabilir; return of capital ise genellikle azaltır. Fund tax slips, annual distribution breakdown ve statements’i birlikte izleyin.

Gain veya loss hesabını üç parçaya ayırın

Capital result, proceeds of disposition eksi ACB ve selling outlays/expenses formülüyle hesaplanır. Sale commission proceeds’ten düşülür; acquisition commission ACB’ye eklenir. Schedule 3’e total proceeds ve gain/loss taşınırken transaction worksheet’i saklanır.

Gift veya non-arm’s-length transfer, actual cash alınmasa bile deemed proceeds yaratabilir. Inherited property, immigration/emigration ve spouse rollover için ordinary purchase-cost kuralı yerine özel basis uygulanabilir.

61 günlük superficial-loss penceresini kontrol edin

Loss disposition’da siz veya affiliated person, sale’dan 30 gün önce başlayan ve 30 gün sonra biten dönemde same or identical substituted property alırsa ve period sonunda hâlâ sahip olursa superficial loss doğabilir. Spouse/common-law partner, controlled corporation ve bazı trusts/partnerships affiliated-person kapsamına girebilir.

Denied loss genellikle substituted property’s ACB’sine eklenerek geleceğe ertelenir; fakat acquirer ve account türüne göre loss kalıcı olarak kullanılamayabilir. DRIP ile küçük otomatik purchase bile testi tetikleyebilir. Sale kararı öncesinde tüm household ve controlled accounts’ı kontrol edin.

Yıllık yatırım continuity dosyası tutun

Her security için opening units/ACB, purchases, distributions, return of capital, sales ve closing balance tablosu oluşturun. Broker transferinde historical cost’un yeni kuruma doğru taşındığını varsaymayın. Trade confirmations, FX records, T3/T5 slips ve issuer notices’i saklayın.

Notice of Assessment capital loss balance’ını doğrulayın. Net capital loss’un prior years’a carryback veya future years’a carryforward işlemi ayrı form ve limits’e tabidir; employment income’a karşı doğrudan kullanmayın.

Bu rehber CRA’nın capital gain hesaplama merkezine, hisse ve ACB soru-cevap sayfasına ve T4037 Capital Gains rehberine dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.