Kanada kripto varlık vergi ve kayıt rehberi

Kanada’da crypto exchange’den bankaya para çekmemek, taxable event oluşmadığı anlamına gelmez. Bir crypto varlığı Canadian dollars karşılığında satmak, başka token ile değiştirmek, mal veya hizmet almak için kullanmak ya da gift olarak devretmek disposition yaratabilir. Yalnız size ait iki wallet arasında gerçek beneficial ownership değişmeden transfer genellikle disposition değildir; fee ve kayıt yine izlenmelidir.

Her işlemi Canadian dollars cinsinden değerleyin. Exchange ekranındaki USD total’i doğrudan CAD olarak yazmayın. İşlem tarihi ve saatindeki fair market value kaynağını, kur yöntemini ve fee’yi kaydedin; aynı yöntem benzer işlemlerde tutarlı uygulanmalıdır.

Business income ile capital gain’i ayırın

CRA sınıflandırmayı case-by-case yapar. İşlemlerin sıklığı, kısa holding period, piyasa bilgisi, financing, harcanan zaman, organizasyon ve kâr amacı business faaliyetine işaret edebilir. Tek işlem bile adventure or concern in the nature of trade sayılabilir; buna karşılık uzun vadeli yatırım facts’i capital treatment’ı destekleyebilir.

Business account’ta profit’in tamamı business income olarak bildirilir ve inventory valuation gündeme gelir. Capital account’ta proceeds, adjusted cost base ve disposition costs arasındaki fark capital gain veya loss’tur. Yalnız daha düşük vergi ürettiği için aynı faaliyet yıllar arasında keyfi sınıf değiştirmemelidir.

Mining, staking, airdrop, rewards ve hizmet karşılığı token alımı acquisition anında income ve daha sonra disposition sonucu doğurabilir. İlk income value, sonraki ACB hesabına bağlanmalıdır.

Swap ve ödeme işlemlerini satış gibi kaydedin

Bitcoin’i Ether ile değiştirmek iki taraflı barter işlemidir. Verilen asset için disposition proceeds, alınan asset için acquisition cost Canadian-dollar fair market value üzerinden belirlenir. Token ile laptop almak da asset disposition ile mal alımını ayrı kayda dönüştürür.

Stablecoin adı değerinin değişmeyeceğini veya swap’in vergisiz olduğunu garanti etmez. Wrapped token, bridge, liquidity pool, lending ve decentralized-finance işlemlerinde legal ve beneficial ownership facts’i ayrıca incelenmelidir; platform etiketi tek başına sonucu belirlemez.

ACB’yi wallet değil asset bazında izleyin

Capital treatment’ta aynı tür crypto units için purchases, fees ve quantities üzerinden pooled average ACB gerekir. Farklı exchange veya wallet’taki aynı asset’i bağımsız lot gibi seçmek hatalı sonuç verebilir. Disposition sonrasında hem total cost pool hem remaining units azaltılmalıdır.

Foreign-currency proceeds, acquisition cost ve fees ilgili tarihlerde CAD’e çevrilir. Capital loss yalnız capital gains’e karşı kullanılabilir; business loss kuralları farklıdır. Superficial-loss kuralı 30 gün önce ve sonra yeniden acquisition yapılan identical property için loss’u erteleyebilir.

Exchange dışı kanıtları da saklayın

Transaction date/time, asset ve units, CAD value, wallet addresses, transaction hash, exchange statements, bank transfers, fees, counterparties ve valuation source kaydedilmelidir. Third-party tax software sonucu, original exchange CSV ve blockchain record’un yerine geçmez. Exchange hesabı kapanmadan düzenli export alın.

Schedule 3 veya T2125 totals’ını transaction ledger ile reconcile edin. Foreign platform kullanımı T1135 değerlendirmesi gerektirebilir; crypto’nun location ve specified foreign property niteliği facts’e bağlıdır. GST/HST registrant business’ın crypto ile taxable supply kabul etmesi sales-tax yükümlülüğünü de ortadan kaldırmaz.

Bu rehber CRA’nın crypto tax obligations merkezine, crypto transaction income rehberine ve crypto business açıklamasına dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.