Kanada business meals ve entertainment gider rehberi
Yüzde 50 sınırını, müşteri amacını, travel ve convention kurallarını, employee event istisnalarını belgelerle ayırın.
Müşteriyle yenilen her yemek otomatik olarak tam business expense değildir. Kanada’da food, beverages ve entertainment için genel üst sınır, actual cost ile circumstances içinde reasonable amount’in düşük olanının yüzde 50’sidir. Bu sınır, giderin önce business purpose testini geçtiği varsayımıyla uygulanır; kişisel yemek yüzde 50 yazılarak business giderine dönüşmez.
Entertainment kapsamına event ticket, entrance fee, gratuity, cover charge, hospitality-suite rent ve benzeri maliyetler girebilir. Vergi ve tip dahil toplamı, katılımcı sayısını ve hangi tarafın ödediğini receipt üzerinde görünür tutun.
Her harcamaya iş amacı ekleyin
Receipt’in arkasına veya digital record’a tarih, venue, attendees, business relationship, görüşülen konu ve beklenen gelir bağlantısını yazın. “Client meeting” tek başına zayıf açıklamadır. Proposal number, project veya follow-up email ile bağlantı kurmak giderin commercial purpose’unu gösterir.
Sole proprietor’ın normal günlük öğünü personal expense’tir. Evden çalışırken alınan lunch, yalnız çalışma saatinde yenildiği için business meal olmaz. Overnight veya business travel sırasında meal uygun olabilir, ancak çoğu durumda yine yüzde 50 limitine tabidir.
Spouse veya friend’ın maliyeti, toplantıya gerçek business rolüyle katılmadıysa claim’e eklenmemelidir. Alkol, lüks venue veya yüksek ticket fiyatında reasonableness ayrıca sorgulanabilir.
Yüzde 50 hesabını doğru aşamada yapın
Accounting ledger’da gross meal amount, GST/HST, reimbursed portion, personal portion ve deductible portion’u ayrı gösterin. Örneğin business purpose’u kanıtlanan reasonable 200 dolarlık dinner için genel income-tax deduction başlangıcı 100 dolardır. GST/HST input tax credit hesabı kendi kurallarıyla yapılır ve income-tax expense ile iki kez kullanılmaz.
Travel package veya convention fee meal içeriyorsa organizer statement’ındaki allocation’ı kullanın. Airplane, train veya bus ticket’ına dahil olmayan food ve beverage costs genel olarak yüzde 50 sınırına girer. Per diem veya simplified travel amount kullanılması receipt ve eligibility gereksinimini her durumda ortadan kaldırmaz.
İstisnaları kanıtlamadan uygulamayın
Restaurant veya hotel gibi food’u müşteriye compensation karşılığı düzenli sağlayan işletmelerde ilgili cost için genel sınır uygulanmayabilir. Müşteriye meal cost’u açıkça fatura edip reimbursement alan business da belirli koşullarda farklı treatment kullanabilir; billed revenue ile expense’i birlikte kaydedin.
Belirli employee office parties veya similar events, particular location’daki tüm employees davet edildiğinde istisna kapsamına girebilir; bu treatment yılda altı event ile sınırlıdır. Registered charity yararına fundraising event ve bazı remote work camp meals için de özel koşullar vardır. Owner ve seçili müşteriler için kapalı dinner’ı employee-wide event gibi sınıflandırmayın.
Employee’a taxable benefit olarak dahil edilen meal veya özel work-location şartları da sonucu değiştirebilir. Payroll record ve T4 treatment olmadan exception claim etmeyin.
T2125 ve GST/HST dosyasını uzlaştırın
T2125 meals and entertainment line’ına yalnız allowable amount’i taşıyın. Credit-card statement ödeme kanıtı olabilir ama vendor receipt ve business purpose yerine geçmez. Cancelled event refund’u veya client reimbursement’ı aynı ledger satırına bağlayın.
GST/HST registrant iseniz ITC supporting-document rules’ını ayrıca uygulayın. Invoice’daki supplier name, date, amount, tax ve gerektiğinde business number alanlarını doğrulayın. Yıl sonunda ledger gross total’i, disallowed yüzde 50 portion’u, exceptions ve T2125 claim’i reconciliation tablosunda gösterin.
Bu rehber CRA’nın business expenses merkezine, T2125 expenses sayfasına ve input tax credits rehberine dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.
