Kanada self-employed home office ve T2125 rehberi

Self-employed kişinin evden birkaç e-posta göndermesi, tüm konut giderlerinin business expense olacağı anlamına gelmez. Workspace için iki uygunluk yolundan en az biri gerekir: alan principal place of business olmalı ya da yalnız business income kazanmak için kullanılıp clients, customers veya patients ile regular ve ongoing toplantılar yapılmalıdır.

“Principal” testi yalnız metrekareye bakmaz. Gelir kazandıran faaliyetlerin nerede yürütüldüğü, administrative work, başka fixed location bulunup bulunmadığı ve çalışma düzeninin sürekliliği önemlidir. Employee home-office claim’i ve T2200 kuralları ayrıdır; self-employed claim T2125 Part 7 üzerinden yürür.

Alan ve zaman oranını birlikte hesaplayın

Dedicated room için reasonable basis genellikle workspace area’nın toplam finished home area’ya oranıdır. Ortak kullanılan dining room veya bedroom için alan oranına zaman oranı da eklenir. Örneğin evin yüzde 15’ini oluşturan oda haftada 40 saat yalnız business için kullanılıyorsa, ortak kullanım hesabı 40/168 zaman oranıyla daha da azalabilir.

Floor plan, ölçü, room list ve çalışma saatlerini saklayın. Basement, hallway ve shared bathroom’in hesaba girip girmediğini tutarlı yöntemle açıklayın. Yılın yalnız bir bölümünde business yürütüldüyse annual expenses’i faaliyet süresine göre de azaltın.

Bir evde iki ayrı business veya employment ve business kullanımı varsa aynı expense’i iki kez claim etmeyin. Her faaliyet için kullanılan alan ve saatleri ayrı worksheet’te gösterin.

Owner ile renter giderlerini ayırın

Heating, electricity, water, home insurance, cleaning ve maintenance’in uygun business payı değerlendirilebilir. Homeowner için property tax ve mortgage interest’in uygun kısmı gündeme gelebilir; mortgage principal gider değildir. Renter, rent’in uygun business-use payını hesaplayabilir.

Workspace’e özel repair doğrudan business portion olabilir; tüm evi etkileyen roof veya furnace gideri genel oranla değerlendirilir. Capital improvement normal current expense gibi yazılmaz. Telefon ve internet gibi ayrı T2125 kategorilerinde claim edilen kalemleri Part 7’de yeniden kullanmayın.

Home’un business-use bölümü için CCA istemek gelecekteki sale üzerinde capital gain ve recapture sonuçları yaratabilir. Principal residence exemption etkisini incelemeden yalnız bugünkü deduction için CCA seçmeyin.

Net-income limitini ve carry-forward’u izleyin

Business-use-of-home expense, ilgili business’ın bu gider öncesi net income’undan fazla olamaz; business loss oluşturamaz veya mevcut loss’u büyütemez. Kullanılamayan uygun amount sonraki fiscal period’a taşınabilir, ancak sonraki yılda da eligibility koşullarını karşılamak gerekir.

Carry-forward’u genel personal deduction gibi başka business’a aktarmayın. Her yıl beginning balance, current eligible costs, income limit, claimed amount ve ending carry-forward tablosu tutun. Business kapanırsa kullanılmayan balance’ın otomatik refund yaratacağını varsaymayın.

Denetim dosyasını return ile eşleştirin

Utility bills, insurance, rent veya mortgage interest statement, property tax, repair invoices ve payment evidence’i saklayın. Annual total’dan personal/business allocation’a, oradan T2125 line 9945’e uzanan hesap görünür olmalıdır.

Adres, area, usage veya business model değiştiğinde önceki yıl yüzdesini otomatik kopyalamayın. Client meeting log, calendar, invoices ve workspace fotoğrafları gerçek kullanımı destekleyebilir. Claim’i tax return ile göndermeniz gerekmese bile CRA istediğinde üretilebilir biçimde saklayın.

Bu rehber CRA’nın business-use-of-home expenses sayfasına, T2125 expenses açıklamasına ve T2125 form sayfasına dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.