Kanada business ekipmanı ve CCA rehberi

İşletme için alınan laptop, mobilya, makine veya araç uzun süreli fayda sağlıyorsa bedeli normalde tek yılda current expense olarak yazılmaz. Depreciable capital property, prescribed class’a eklenir ve capital cost allowance ile yıllar içinde indirilebilir. Invoice’da “equipment” yazması tek başına class’ı belirlemez; property’nin niteliği, edinim tarihi ve kullanımı önemlidir.

CCA zorunlu bir claim değildir. İzin verilen maximum’un tamamını, bir kısmını veya sıfırını seçebilirsiniz. Bugünkü deduction, class’ın gelecekteki undepreciated capital cost balance’ını azaltır ve disposition sırasında recapture riskini etkileyebilir.

Capital cost ve class kaydını kurun

Capital cost genel olarak purchase price yanında delivery, installation ve edinimle doğrudan ilişkili bazı ücretleri içerebilir. Recoverable GST/HST input tax credit capital cost’a dahil edilmez; recoverable olmayan tax treatment ayrıca hesaplanır. Trade-in, grant, subsidy veya rebate cost’u değiştirebilir.

Her asset için description, serial number, supplier, invoice date, acquisition date, available-for-use date, business-use percentage, CCA class ve capital cost kaydedin. Class 8 genel furniture ve equipment için sık görülse de computer, software, vehicle, building ve leasehold interest farklı class veya özel kurallara girebilir. Güncel CRA class tablosunu asset bazında doğrulayın.

Land depreciable değildir. Building ile land birlikte alındıysa purchase price ve related costs için reasonable allocation gerekir.

Available-for-use ve ilk yıl kuralını kontrol edin

Property yalnız sipariş veya ödeme tarihinde değil, income kazanmak için kullanılabilir hale geldiğinde CCA hesabına girebilir. Delivered ama kurulmamış makine veya tamamlanmamış building için available-for-use rule claim’i erteleyebilir.

Normal sistemde acquisition year’da net addition’ın yarısı üzerinden başlayan half-year rule vardır. Accelerated investment incentive ve belirli classes için geçici veya özel first-year measures sonucu değiştirebilir. Bu kurallar acquisition date, available-for-use year, property class ve related-party restrictions’e bağlıdır; eski software ayarını yeni yıla otomatik taşımayın.

Personal ve business use birlikteyse yalnız business portion uygulanır. Kullanım oranındaki değişiklik, change-in-use sonucu veya deemed disposition yaratabilir.

UCC continuity tablosunu koruyun

Her class için opening UCC, additions, dispositions, adjustments, first-year basis, selected CCA ve closing UCC satırlarını yıldan yıla taşıyın. T2125 Area A ve gerekirse addition/disposition areas bu continuity’ye dayanır. Asset listesi ile class total’leri birbirini karşılamalıdır.

CCA oranı straight-line annual purchase-price indirimi değildir; çoğu class declining-balance yöntemi kullanır. Maximum rate uygulanması zorunlu değildir. Business loss, future income, benefit eligibility ve sale planını dikkate alarak claim amount seçin.

Satışta recapture ve terminal loss’u hesaplayın

Asset satıldığında cash received, trade-in credit ve disposition expenses belgelenmelidir. Proceeds’in ilgili amount’i class’tan düşülür. Class balance negatif olursa recapture income doğabilir. Class’ta asset kalmamış ve positive UCC bulunuyorsa terminal loss mümkün olabilir; passenger vehicle gibi ayrı class kuralları sonucu değiştirebilir.

Invoice, payment, warranty, improvement, ITC, class decision, annual CCA schedules ve sale agreement’i property elden çıkarıldıktan sonra da gerekli retention süresince saklayın. Yalnız tax return PDF’i, asset history’yi yeniden kurmaya yetmez.

Bu rehber CRA’nın basic CCA açıklamasına, depreciable property classes sayfasına ve accelerated investment incentive rehberine dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.