Kanada non-resident TFSA katkı vergisi rehberi

Kanada vergi mukimliğiniz sona erdiğinde mevcut TFSA hesabınızı kapatmak zorunda değilsiniz. Account içindeki interest, dividend ve capital gain Kanada’da TFSA treatment’ını koruyabilir. Ancak yeni contribution, non-resident olduğunuz her ay için ayrı tax doğurabilir ve yaşadığınız ülke TFSA’yı tax-free kabul etmeyebilir.

Immigration status, Canadian passport veya banka adresi tek başına tax residency’yi belirlemez. Home, spouse, dependants ve diğer residential ties fact-by-fact değerlendirilir. Departure date belirsizse contribution yapmadan önce residency opinion alın.

Contribution room nasıl etkilenir?

Kanada’da resident olduğunuz yılın bir bölümünde annual TFSA dollar limit contribution room’a eklenir. Tam yıl non-resident iseniz o yıl için yeni annual room birikmez. Önceki unused room kaybolmaz, fakat non-resident dönemde onu kullanarak contribution yapmak yine taxable olabilir.

Non-resident iken yapılan withdrawal Kanada’da genel olarak tax-free’dir. Çekilen tutar contribution room’a normalde sonraki yıl eklenir, fakat bu room’u tax-free kullanmak için yeniden Canadian resident olmanız gerekir. Bankanın transfer veya reinvestment işleminin withdrawal/contribution olarak raporlanıp raporlanmadığını yazılı doğrulayın.

TFSA’lar arası direct qualifying transfer ile parayı önce kişisel hesaba çekip yeniden yatırmak aynı değildir. İkinci yol contribution yaratabilir. Currency conversion ve in-kind transfer için transaction-date fair market value kaydını saklayın.

Yüzde 1 aylık tax

Non-resident contribution, qualifying transfer veya exempt contribution değilse amount account’ta kaldığı her ay yüzde 1 tax’a tabidir. Tax, contribution’ın tamamı çekildiği veya Canadian residency yeniden başladığı ayda sona erer; yalnız kısmi withdrawal non-resident contribution tax’ını azaltmayabilir.

Aynı contribution available room’u da aşıyorsa non-resident tax yanında excess TFSA amount için ikinci yüzde 1 monthly tax oluşabilir. CRA Account room figure issuer reporting delay nedeniyle güncel olmayabilir; kendi contributions ve withdrawals ledger’ınızı kullanın.

Hata fark edildiğinde entire non-resident contribution’ı mümkün olan en kısa sürede withdraw edin. Issuer statement’ta principal, growth ve date ayrımını koruyun. Withdrawal, önceki aylar için oluşmuş tax’ı otomatik silmez.

RC243 filing ve yabancı ülke

Tax doğan yılı izleyen 30 Haziran’a kadar RC243 TFSA Return, RC243 Schedule B ve payment CRA’ya gönderilir. Örneğin 2026 tax liability için due date 30 Haziran 2027 olur. CRA Account Submit documents veya belirtilen tax centre kullanılabilir.

Residence country, TFSA income ve gains’i yıllık vergilendirebilir veya account reporting isteyebilir. Kanada’daki “tax-free” etiketi treaty protection garantisi değildir. Departure-year return, foreign reporting ve estate treatment için iki ülkede uzman görüşü alın.

Yeni ülkedeki advisor’a account statements, book cost ve departure-date fair market value bilgilerini verin. Böylece Canadian reporting ile foreign tax basis kayıtları karışmaz.

Resmî kaynaklar ve güncellik

Bu rehber CRA’nın non-residency ve TFSA açıklamasına, non-resident contribution tax rehberine ve TFSA contribution hazırlığına dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.