Kanada net capital loss ve T1A carryback rehberi
Current-year gains, üç yıllık carryback, indefinite carryforward, line 25300 ve T1A başvurusunu doğru sırayla yönetin.
Yatırım satışı zararla sonuçlandığında banka hesabındaki kayıp doğrudan employment veya pension income’dan düşülmez. Capital loss önce aynı yılın capital gains’ini azaltır. Losses gains’i aşıyorsa Schedule 3 sonucunda net capital loss oluşabilir; bu balance belirli önceki veya gelecek yıllardaki taxable capital gains’e uygulanır.
Loss’un geçerli olması için disposition, adjusted cost base, proceeds ve selling costs kanıtlanmalıdır. Superficial loss, personal-use property veya registered account içindeki loss normal net capital loss yaratmayabilir.
Broker’ın “realized loss” raporunu başlangıç belgesi olarak kullanın, fakat Canadian-dollar ACB, foreign exchange ve reinvested distributions hesabını bağımsız doğrulayın. Birden fazla brokerage’daki identical property işlemleri tek pooled-cost hesabında birleşebilir.
Current year hesabını tamamlayın
Her disposition’ı Canadian dollars ile Schedule 3 category’sine yerleştirin. Public shares, real estate, bonds, crypto ve mutual-fund slips aynı line’a kör biçimde toplanmamalıdır. Current-year capital losses önce current-year gains’e uygulanır; yalnız kalan net amount carryover olur.
Taxable capital gain ve net capital loss, applicable inclusion rate üzerinden kaydedilir. Önceki yılda farklı inclusion rate doğmuşsa CRA application sırasında adjustment factor kullanabilir. Nominal loss dollars ile Notice of Assessment balance’ını aynı sanmayın.
Üç yıllık carryback’i T1A ile isteyin
2025 net capital loss, 2022, 2023 veya 2024 taxable capital gains’ine uygulanabilir. Yılları ve amounts’i Form T1A Part 5 üzerinde seçin. Loss’u en yüksek refund veren yıla uygulama kararı, o yılın prior capital gains deductions ve remaining balance’ıyla değerlendirilmelidir.
Carryback için geçmiş yılın tüm return’ını yeniden file etmeyin. T1A current return’a eklenebilir veya uygun adjustment süreciyle gönderilebilir. Carryback taxable income’u azaltabilir, fakat önceki yıl net income’a dayalı credits ve benefits’i her zaman değiştirmez.
Carryforward ve line 25300’ü izleyin
Kullanılmayan net capital losses genel olarak future years’a indefinitely taşınabilir. Gelecek yılda claim line 25300 üzerinden, o yılın taxable capital gains’iyle sınırlı yapılır. CRA My Account ve Notice of Assessment available balance gösterse de acquisition/disposition working papers’ınızı koruyun.
Her loss vintage’ı için origin year, original balance, carryback, current deduction, inclusion-rate adjustment ve remaining balance tablosu tutun. Aynı loss’u iki farklı year’da yeniden kullanmayın.
Özel loss türlerini ayırın
Listed personal property loss yalnız LPP gains’e karşı ve farklı carry periods ile kullanılabilir. Allowable business investment loss önce başka income’a uygulanabilen özel treatment taşıyabilir. Farm, restricted farm ve non-capital losses için süreler ve eligible income ayrıdır.
Death-year net capital losses belirli koşullarda other income’a karşı uygulanabilir; normal yaşayan taxpayer kuralını estate return’a otomatik taşımayın. Notice of Reassessment geldiğinde applied year, loss used, refund ve remaining balance’ı T1A request’inizle karşılaştırın.
Bu rehber CRA’nın capital losses sayfasına, line 25300 net capital loss rehberine ve T1A form sayfasına dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.
