Kanada TFSA ölüm, successor holder ve beneficiary rehberi
Eşin successor holder olması, designated beneficiary ödemesi, ölüm tarihindeki FMV ve sonrasındaki kazancın vergi ayrımı.
TFSA ölüm işlemlerinde successor holder ve designated beneficiary aynı sonuç değildir. Spouse veya common-law partner geçerli biçimde successor holder ise account kesintisiz TFSA olarak devam eder. Diğer beneficiary veya estate payment’ında death-date value ile sonradan oluşan income ayrı vergilenebilir.
Designation rules province, account contract ve will’e göre değişir. Yalnız will’de “eşime bırakıyorum” ifadesinin issuer contract’taki successor-holder etkisini yarattığını varsaymayın. Issuer, estate lawyer ve provincial succession rule birlikte kontrol edilmelidir.
Account başına designation ayrı olabilir; bankadaki TFSA savings account ile brokerage TFSA aynı beneficiary kaydını paylaşmayabilir. Estate inventory hazırlanırken her issuer’dan signed designation copy ve contract type istenmelidir. Verbal family understanding, financial institution’ın kayıtlı talimatının yerine geçmez.
Successor holder sonucu
Eligible surviving spouse/common-law partner successor holder olduğunda ölüm tarihinde account’un yeni holder’ı olur. Date-of-death fair market value ve sonraki income TFSA shelter içinde kalır. Deceased holder’ın final return’ında TFSA amount’i income olarak bildirilmez.
Successor’ın kendi contribution room’u, inherited account value nedeniyle azalmaz. Ancak death sonrası successor’ın yaptığı new contributions kendi available room’unu kullanır. Issuer ownership change’i CRA’ya bildirir; valid SIN veya non-resident ise ITN gerekebilir.
Beneficiary ve estate sonucu
Successor yoksa deposit veya annuity TFSA ölümde TFSA status’unu kaybedebilir. Death-date FMV beneficiary veya estate’e tax-free ödenebilir, fakat ölümden distribution’a kadar oluşan interest, dividend veya gain taxable olabilir. Trusteed TFSA için exempt period ve designation mechanics farklıdır.
Beneficiary surviving spouse ise rollover period içinde qualifying survivor payment’i kendi TFSA’sına transfer edip RC240 ile exempt contribution designate edebilir. Deadline, direct/indirect payment trail ve death-date FMV sınırı dikkatle izlenmelidir. Ordinary contribution gibi raporlanan işlem excess yaratabilir.
Executor kontrol listesi
Issuer’a death certificate, will/probate ve beneficiary information verin. Death-date FMV, account type, successor designation ve post-death transactions’ı yazılı alın. Estate settlement sırasında hangi bölümün capital, hangi bölümün post-death income olduğunu statement’ta ayırın.
T4A box 134 gibi slip çıkarsa recipient ve amount’i distribution records ile karşılaştırın. Account’ta excess veya non-resident contributions varsa bunlar ölümle otomatik silinmeyebilir; deceased ve successor transaction dates’i ayrı SIN kayıtlarıyla izlenir.
Executor distribution’ı hızlandırırken exempt period ve rollover deadline’ını kaçırmamalıdır. Probate delay varsa issuer’dan hangi documents’in eksik olduğunu yazılı alın ve post-death earnings’in kimde raporlanacağını annual slip çıkmadan netleştirin.
Planlama adımı
Designation’ı marriage, separation, divorce, yeni spouse veya will update sonrasında gözden geçirin. Her TFSA issuer’da designation ayrı olabilir. Successor holder seçimi estate distribution planı ve dependent fairness ile birlikte değerlendirilmelidir.
Bu rehber CRA’nın TFSA death merkezine, successor holder rehberine ve issuer death-reporting açıklamasına dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.
