Kanada GST/HST return ve input tax credit rehberi
Collected tax, ITC belgeleri, line 101 ve 106, reporting period, sole-proprietor deadlines ve net tax payment'ını uzlaştırın.
GST/HST registrant olmak yalnız müşteriden tax toplamak değildir. Her reporting period için taxable supplies, collected veya collectible tax, adjustments ve eligible input tax credits uzlaştırılır; net amount return üzerinde bildirilir. Dönemde satış veya tax olmasa bile açık account için nil return gerekebilir.
Sales ledger’da invoice date, place of supply, customer, taxable amount, rate ve tax ayrı alanlarda bulunmalıdır. Bankaya giren tax-inclusive toplamı yalnız revenue olarak kaydetmek hem income hem GST/HST return’ını bozar.
Reporting period ve deadline’ı doğrulayın
Account annual, quarterly veya monthly filer olabilir. CRA account içindeki reporting period ve due date’i her return öncesi kontrol edin. Monthly ve quarterly returns genel olarak period end’den bir ay sonra file ve pay edilir; annual filers için fiscal year ve entity type’a göre kurallar değişir.
December 31 year-end kullanan ve o yıl business income’u olan annual-filer sole proprietor için payment genellikle 30 Nisan, GST/HST return filing ise 15 Haziran tarihindedir. Business income yoksa aynı exception uygulanmayabilir. Income-tax return ile GST/HST return ayrı filings’tir; birinin gönderilmesi diğerini tamamlamaz.
Instalment gereksinimi varsa yalnız annual final balance’ı ödemek interest doğurabilir. Return, payment ve instalment confirmation’larını GST/HST program account numarası altında saklayın.
ITC uygunluğunu dört testle kurun
ITC için purchase veya expense commercial activity kapsamında kullanılmalı, claimant ilgili dönemde registrant olmalı, GST/HST paid veya payable olmalı ve claim yapılmadan önce yeterli documentary evidence bulunmalıdır. Personal portion, exempt activity ve bazı restricted expenses azaltma gerektirir.
Invoice requirements toplam satış tutarına göre artar. Supplier identity, invoice date, amount, tax, description, purchaser name ve GST/HST account number gibi alanları current CRA chart ile kontrol edin. Supplier number’ı CRA registry üzerinden doğrulamak sahte veya geçersiz tax charge riskini azaltır.
Credit-card slip yalnız payment’ı gösterebilir; ayrıntılı supplier invoice yerine her zaman yeterli değildir. Taxi ve commercial ride-sharing fares için supplier name veya trade name, date, fare ve GST/HST amount ya da tax-included statement kayıtlarda bulunmalıdır.
Return satırlarını ledger’a bağlayın
Line 101 sales and other revenue ile sales ledger’ı; collected tax ve adjustments ile line 103/104 hesaplarını; current ve eligible prior-period ITCs ile line 106’yı uzlaştırın. Electronic filing ekranı line numbers’ı farklı net fields halinde gösterebilir; working copy’yi saklayın.
Income-tax T2125 expenses’i ITC amount’i kadar azaltın. Aynı GST/HST’yi hem full business expense hem ITC olarak iki kez kullanmayın. Capital property ITC ve change-in-use durumlarında özel rules uygulanabilir.
Refund bekleniyorsa büyük veya unusual ITC için invoice, payment, commercial-use ve supplier validation paketi hazırlayın. CRA pre-assessment review return processing’ini durdurabilir; request’e deadline içinde ve indexed documents ile yanıt verin.
Filing sonrası account’u kapatın
Submission confirmation, return working paper ve payment receipt’i kaydedin. CRA account’ta return status, assessed net tax, credits, interest ve balance’ı kontrol edin. Payment yanlış program veya period’a uygulanmışsa transfer request’i belgeleyin.
Credit note, bad debt recovery veya later adjustment ortaya çıkarsa sonraki return’da doğru adjustment mekanizmasını kullanın; filed number’ı sessizce değiştirmeyin. Books, source invoices ve electronic data’yı retention süresi boyunca okunabilir tutun.
Bu rehber CRA’nın GST/HST filing deadlines sayfasına, input tax credits rehberine ve GST/HST return filing merkezine dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.
