Kanada foreign tax credit ve T2209 rehberi
Yurtdışı geliri, ödenen foreign tax, ülke bazlı limit, federal ve provincial credits ile treaty refund hakkını doğru hesaplayın.
Canada resident kişi genel olarak worldwide income bildirir. Aynı foreign-source income üzerinde başka ülkeye income veya profit tax ödenmesi, geliri Canadian return’dan çıkarmak yerine foreign tax credit hesabı doğurabilir. Credit, yabancı ülkeye ödenen her tutarın otomatik ve tam iadesi değildir.
Income ve foreign tax’i Canadian dollars’a ayrı ayrı çevirin. Gelir, tax withholding ve final assessment farklı tarihlerde oluştuysa kullanılan exchange rate ile kaynağını working paper’da gösterin. Gross income’u foreign tax sonrası net deposit olarak bildirmeyin.
Eligibility ve treaty hakkını önce test edin
Genellikle yıl içinde Canada resident olan, foreign-source income’u Canadian return’a dahil eden ve bu gelir üzerinde foreign income veya profit tax ödeyen kişi credit değerlendirebilir. Sales tax, property tax, social-security contribution veya refundable withholding her zaman eligible foreign income tax değildir.
Tax treaty, foreign country’nin kesebileceği oranı sınırlıyorsa önce excess withholding için o ülkeden refund istenmesi gerekebilir. Kanada, treaty üzerinde kesilmiş fakat geri alınabilir tutarı credit olarak kabul etmeyebilir. Foreign return, assessment ve refund application records’ı saklayın.
T2209’u ülke ve gelir türü bazında kurun
Federal credit Form T2209 ile hesaplanır. Non-business foreign income tax ile business foreign tax ayrılır; her ülke için net foreign income ve related deductions belirlenir. Çoğu durumda credit, actual eligible foreign tax ile bu net income’a atfedilen Canadian tax’in düşük olanıyla sınırlıdır.
Foreign rental expense, investment carrying charge veya business loss net-country income’u azaltabilir. T5/T3 slip’teki foreign tax box’ını tek başına line 40500’a taşımayın. T2209 line 12 sonucu federal return line 40500’a gider.
Provincial credit ve deduction seçeneklerini ayırın
Quebec dışındaki residents, provincial veya territorial foreign tax credit için Form T2036 ve ilgili Form 428 alanlarını değerlendirebilir. Quebec residents Revenu Québec kurallarını kullanır. Federal credit’in kullanılmayan kısmı her durumda provincial credit’e eşit değildir.
Credit limitini aşan belirli non-business foreign tax için line 23200 deduction ihtimali; business foreign tax için carryover kuralları gündeme gelebilir. Aynı foreign tax’i hem credit hem deduction olarak iki kez kullanmayın.
Kanıt ve sonradan değişiklik dosyası tutun
Foreign slip, payer statement, tax return, official assessment, withholding certificate, payment ve refund records’ı saklayın. Belge English veya French değilse CRA, acceptable translation ve translator bilgisi isteyebilir. Kendi kısa çevirinizi certified document yerine göndermeyin.
Foreign authority daha sonra refund yaparsa Canadian credit fazla hale gelebilir ve return adjustment gerekir. Tersine final foreign assessment tax’i artırırsa applicable limitation periods içinde Canadian adjustment değerlendirin. Her ülke için income, tax paid, refund, CAD rate ve claimed credit continuity tablosu tutun.
Bu rehber CRA’nın foreign tax credit line 40500 sayfasına, T2209 federal form sayfasına ve T2036 provincial form sayfasına dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.
