Kanada CRA Voluntary Disclosures ve RC199 rehberi
1 Ekim 2025 sonrası VDP eligibility, prompted ve unprompted relief, altı-on yıllık belge paketi ve tax payment planı.
Voluntary Disclosures Program, geçmiş tax filings’deki omission veya error’ı uygun koşullarda CRA’ya açıklayıp penalties ve interest’in bir bölümü için relief isteme yoludur. VDP tax owing’i silmez. Başvurudan önce ordinary return adjustment, late filing ve VDP seçeneklerinin sonuçlarını ayırın.
Disclosure hazırlarken yalnız CRA’nın henüz bilmediğini düşündüğünüz hesapları seçmeyin. Complete requirement, aynı non-compliance zincirindeki bütün relevant years, entities ve transactions’ın tutarlı biçimde açıklanmasını gerektirir.
1 Ekim 2025’te program değişti. Current eligibility beş temel koşul arar: ilgili konu hakkında applicant veya related taxpayer’a audit/investigation başlamadan başvuru, complete disclosure, penalty veya interest doğuran error, en az bir yıl ya da reporting period overdue bilgi ve estimated tax payment veya approved arrangement talebi.
Hangi durumlar değerlendirilebilir
Unreported income, ineligible expenses, unfiled return, late T1135, foreign-source income, payroll remittance veya GST/HST errors örnekler arasındadır. Refund doğuran veya tax/penalty bulunmayan adjustment, mevcut assessed penalties için yalnız relief talebi ya da election değiştirme işlemi genellikle VDP değildir.
CRA sizinle ilgili specific issue hakkında iletişime geçtiyse application prompted olabilir; audit veya investigation başlamışsa eligibility kaybolabilir. Anonymous pre-disclosure discussion süreç hakkında genel bilgi verir, fakat relief garantisi değildir ve CRA enforcement yetkisini durdurmaz.
Prompted ve unprompted relief
Approved unprompted application current policy altında yüzde 100 penalty ve yüzde 75 interest relief sağlayabilir. Prompted application’da penalty relief yüzde 100’e kadar, interest relief yüzde 25 olabilir. Disclosed information için criminal prosecution referral koruması bulunabilir; her decision facts’e bağlıdır.
Relief genellikle disclosure date’ten geriye 10 yıllık penalty ve interest dönemini dikkate alır. Older amounts için reduced relief veya başka limits olabilir. Tax principal ve uygulanmayan interest/penalty ödenmeye devam eder.
Complete application paketi
Signed Form RC199, corrected returns, schedules, information forms, calculations ve supporting records birlikte sunulmalıdır. Canadian-source error için son altı, foreign-source income/assets için son on, GST/HST için son dört yıllık gerekli düzeltme belgeleri istenir. Hatasız yıllara gereksiz belge eklemeyin.
Estimated tax payment veya payment-arrangement request dosyada olmalıdır. Online, fax veya mail yöntemlerinden yalnız birini kullanın. CRA acknowledgment letter effective disclosure date’i gösterir; transmission confirmation ile birlikte saklayın.
Karar öncesi risk kontrolü
İlgili tüm entities, accounts, years ve transactions’ı kapsamadığı düşünülen application complete sayılmayabilir. Representative kullanılıyorsa authorization yanında hem taxpayer hem representative signatures gerekir. False statement yeni compliance riski yaratır.
CRA acknowledgment relief approval değildir. Processing sırasında additional records istenebilir ve normal collection interest’i sürebilir; portal messages, response deadlines ve payment-arrangement compliance’ını ayrı izleyin.
Bu rehber CRA’nın VDP eligibility sayfasına, başvuru rehberine ve IC00-1R7 policy’sine dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.
