Kanada T5 dividend ve interest geliri rehberi

T5 Statement of Investment Income üzerindeki cash dividend ile taxable dividend aynı rakam olmayabilir. Canadian corporate dividends gross-up mekanizmasıyla daha yüksek taxable amount olarak return’a girer ve ardından federal ile provincial dividend tax credits hesaplanır. Bankaya gelen net cash’i doğrudan line 12000’a yazmak slip yapısını bozar.

T5 yalnız bir bilgi belgesidir. Slip gelmemesi, interest veya dividend income’u bildirmeme hakkı vermez. Banka, broker ve corporation statements’i CRA My Account verisiyle karşılaştırın.

Nominee veya trust account üzerinden alınan yatırım geliri başka bir kişiye aitse beneficial owner bilgisini ve aktarılan amount’i belgeleyin. Payer’ın recipient kaydını düzeltmesi gereken durumla, return üzerinde açıklamalı allocation yapılacak durumu birbirine karıştırmayın.

Dividend türünü boxes üzerinden okuyun

Other-than-eligible Canadian dividends için actual amount box 10, taxable amount box 11 ve federal credit box 12’de gösterilir. Eligible dividends için actual amount box 24, taxable amount box 25 ve credit box 26 kullanılır. Individual return’da taxable amounts ilgili line 12000/12010 alanlarına, credit line 40425 hesabına gider.

Eligible etiketi yatırımcının seçimi değildir; payer corporation designation yapar. Foreign dividend Canadian dividend gross-up ve dividend tax credit’ine uygun değildir. Capital-gains dividend box 18 ise Schedule 3 üzerinde ayrı ele alınır.

Interest ve foreign amounts’i ayırın

Box 13 Canadian-source interest içerir ve line 12100 kapsamında bildirilir. GIC accrued interest, bond interest veya broker cash balance getirisi cash payment tarihinden farklı reporting timing kullanabilir. Purchase ve maturity belgelerini saklayın.

Foreign income ve foreign tax paid T5 other-information area veya ayrı slip’te görünebilir. Amount’leri gerekli tarihte Canadian dollars’a çevirin. Foreign tax credit eligibility, dividend tax credit ile aynı değildir.

Joint account allocation’ını kanıtlayın

İki isimli account’ta income her zaman yüzde 50 bölünmez. Beneficial ownership, kimin capital contributed ettiği ve attribution rules sonucu belirleyebilir. Yalnız slip’te ilk isim sizsiniz diye tüm income’u almak veya eşler arasında düşük vergiye göre oran seçmek doğru değildir.

Contribution records, transfer trail ve account agreement saklayın. Slip allocation’ı gerçek ownership’ten farklıysa iki return’daki toplamın slip total’ine eşit olduğunu ve kullanılan oranı working paper ile açıklayın.

Slip ile return’ı reconcile edin

Her T5 için payer, recipient, account, boxes 10-13, 18 ve 24-27 değerlerini tabloya alın. Duplicate original/amended slips’i ayırın. Broker consolidated package’teki T3, T5 ve realized-gain report’un aynı income’u iki kez göstermediğini kontrol edin.

Registered account içindeki ordinary investment income genellikle personal T5 olarak bildirilmez. TFSA veya RRSP statement’ındaki distribution’ı taxable brokerage T5’iyle karıştırmayın. Filed return sonrası amended T5 gelirse assessment tamamlandıktan sonra adjustment yapın ve revised Notice of Reassessment’ı doğrulayın.

Bu rehber CRA’nın T5 slip bilgileri sayfasına, T5 issuer guide’ına ve federal dividend tax credit rehberine dayanır. Kaynaklar 21 Ekim 2026 tarihinde kontrol edildi.